간이과세자 부가가치세 신고방법(스스 기준)
스마트 스토어를 운영하시고 계신 간이과세자분들이 계시죠?
저도 매출은 아주 미비하지만 쇼핑몽을 하나 운영하고 있어서 부가가치세를 신고하게 되었습니다.
스마트 스토어를 기준으로 간이과세자 부가가치세 신고하는 방법에 대해서 알아보겠습니다.
크게 어려운 부분은 없으니 천천히 진행해주시면 됩니다.
부가가치세는?
거래단계별로 재화나 용역에 생성되는 부가가치(마진)에 부과되는 조세로, 간접세의 일종입니다.
우리나라는 현재 재화 및 용역의 최종 가격에 10%의 부가가치세가 포함됩니다.
간이과세자는 일반과세자와 다르게 부가가치세를 1년에 1회 신고하여 납부를 합니다.
보통은 1월 1일부터 1월 말경에 개인 일반과세자와 간이과세자 부가가치세 신고를 마쳐야 하는데 올해는 코로나 19의 영향으로 부가가치세 신고 기간이 한 달 연장되어 2021년 2월 25일까지 신고, 납부를 하면 됩니다.
간이과세자 부가가치세 신고 방법
▲ 다음이네 네이버 검색창에서 국세청을 검색해서 접속해줍니다.
바로 접속을 원하시는 분들은 아래 링크를 클릭하시면 됩니다.
▲ 국세청 홈페이지 접속화면입니다. 우선 로그인을 먼저 해줍니다.
공동인증서(구 공인인증서)를 이용해서 로그인을 합니다.
▲ 회원 로그인을 이용해서 로그인을 합니다. 공동인증서 로그인으로 로그인을 하겠습니다.
▲ 공동인증서를 선택하고 인증서 비밀번호를 입력합니다.
비밀번호까지 정확하게 입력을 하셨으면 <확인>을 클릭해서 넘어갑니다.
이때 사업자가 있으신 분들은 공동 인증서가 개인과 사업자 2가지가 있습니다.
여기서는 개인 공동인증서로 로그인을 합니다.
▲ 상단에 회원정보 옆쪽으로 "사업장 선택"이 있습니다.
이곳을 클릭해줍니다.
▲ 네이버 웨일 브라우저를 사용해서 그런지 확인 버튼을 클릭하면 자동으로 전환이 됩니다.
만약, 자동으로 전환이 안되면 사업장을 선택하고 전환하기 버튼이 있으시면 그 버튼을 클릭하면 됩니다.
▲ 다시 홈텍스의 화면으로 나오면 세금 종류별 서비스에 다양한 메뉴가 있습니다.
양도소득세, 종합부동산세, 근로/자녀장려금, 전자세금계산서, 원천세, 현금영수증, 부가가치세, 종합소득세, 사업자등록, 모의계산 등 여러 메뉴가 있습니다.
여기서 <부가가치세>를 선택합니다.
▲ 부가가치세 화면이 나왔습니다. 여기서는 사업자등록, 현금영수증 조회, 신용카드 매출자료 조회, 화물운전자 복지카드, 사업용 신용카드, 전자(세금) 계산서, 민원증명의 메뉴가 있어서 필요한 부분을 선택해서 사용하시면 됩니다.
<부가가치세 신고하기>를 클릭해줍니다.
▲ 간이과세자 부가가치세 신고를 하는중이니 간이과세자 메뉴에서 <정기신고(확정/예정)>을 클릭해줍니다.
▲ 간이과세자 기본정보 입력단계입니다. 여기에서는 사업자등록번호를 입력하고 <확인>을 클릭해줍니다.
그러면 자동으로 다른 내용들이 불러와집니다.
<저장 후 다음이동>을 클릭해줍니다.
▲ 쇼핑몰을 운영하고 있으시다면 "소매업"을 선택하고 <저장 후 다음이동> 버튼을 클릭합니다.
- 부가가치세가 면제되는 매출금액이 있습니까? 아니오
- 영세율 매출이 있습니까? 아니오
※ 매출, 매입이 없는 무실적사업자인 경우, 오른쪽 [무실적 신고] 버튼을 누르면 편리하게 전자신고를 하실 수 있습니다.
▲ 간이과세자 간편신고에서 매출을 입력해줍니다.
신용카드/ 현금영수증 발행금액과 기타(정규영수증 외 매출분) 금액을 입력해 줍니다.
자세한 내용은 아래를 참고하시면 됩니다.
1, 2번이 완료가 되면 신용카드 매출전표 등 발행금액 집계표 <작성하기>를 클릭해줍니다.
▲ 이번에는 과세매출표를 작성해주면 됩니다. 위에 번호와 같이 입력을 해주면 됩니다.
1번 신용, 직불, 기명식 선불카드는 신용카드 매출전표에 매출을 입력합니다.
2번 현금영수증은 현금영수증(소득공제, 지출증빙)의 매출을 입력합니다.
매출금액 입력이 완료되면 <입력완료>를 클릭해줍니다.
▲ 다시 이전 화면으로 돌아옵니다. <입력완료>를 클릭해줍니다.
▲ 이제 다 끝났습니다. 이번 화면에서는 화면을 아래로 내려서 <신고서 입력완료>를 클릭해주면 됩니다.
▲ 간이과세자가 해당 과세기간에 대한 공급가가 3,000만원에 미달하는 경우 세액을 납부할 의무를 면제합니다.
이제 <신고서 제출하기>를 클릭하면 완료가 됩니다.
▲ 접수 상세내용 확인하기를 체크해주고 신고자 본인(세무대리인)이 직접 확인하였습니다. 를 모두 체크하고 <Step2 신고 내역>을 클릭해주겠습니다.
이렇게 하면 간이과세자 부가가치세 신고가 완료가 됩니다.
2021년에는 간이과세자 부가세 납부 면제기준이 변경됩니다.
(3,000만 원에서 4,800만 원)
간이과세자 유지 금액은 4,800만 원에서 8,000만 원으로 확대되었습니다.
여기까지 간이과세자 부가가치세 신고 방법에 대해서 알아봤습니다.
2021년에는 납부 면제 기준과 간이과세자 유지 금액이 달라진다는 점도 확인하시면 좋을 것 같습니다.
감사합니다.
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